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Las Nuevas Medidas contra el Fraude Fiscal: modificación de Módulos, facturas sin IVA para construcción, se prohíben pagos en efectivo y tributación de bienes en el extranjero

nuevas-medidas-fraude-fiscalUna modificación de la normativa tributaria intensifica las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude fiscal. Con esta nueva ley 7/2012 aprobada el 29 de Octubre se ven afectados varios impuestos además de añadirse nuevas sanciones y obligaciones.

Entre las medidas adoptadas destacamos las siguientes:

 

Se establecen dos causas de exclusión del régimen de módulos para actividades de transporte, carpintería, albañilería, fontanería o pintura en función del volumen de facturación en 2012:

 

1.    En el caso de actividades de transporte cuando el volumen total supere los 300.000 euros.

2.    En el resto, cuando las cantidades procedan de personas o entidades retenedoras y superen los 225.000 euros o 50.000 euros si la actividad representa más del 50% del rendimiento total.

 

Aparece un nuevo supuesto de inversión de sujeto pasivo en el IVA en ejecuciones de obra para contratistas y subcontratistas. Es decir que los contratistas y subcontratistas podrán emitir sus facturas sin repercutir el IVA.

 

Ahora se incluyen como ganancias patrimoniales no justificadas bienes situados en el extranjero de los que no se haya informado a la Administración Tributaria. Más concretamente se mencionan las cuentas bancarias, acciones, seguros de vida e inmuebles, tanto de personas físicas como de sociedades.

 

No se podrán pagar en efectivo operaciones con un importe superior a 2.500 euros si alguna de las partes actúa como empresario. Esta limitación se aplicará a todos los pagos realizados desde el 20 de noviembre, aunque se refieran a operaciones concertadas con anterioridad.

 

Se tipifican como nuevas infracciones la falta de información sobre los bienes situados en el extranjero, la presentación de declaraciones por medios no electrónicos cuando existe la obligación de hacerlo o la obstrucción a las actuaciones de la Administración tributaria cuando se esté en procedimiento de inspección.

 

 

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