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Lotería de empresa premiada, cómo actuar ante Hacienda

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Debido a una modificación en el régimen fiscal en las ganancias del juego, los premios de la Lotería de Navidad, Cruz Roja, ONCE y demás loterías autonómicas han dejado de estar totalmente exentos en el IRPF. Actualmente están sujetos a una tributación del 20%.


Desde el 1 de Enero de 2013 la Ley del IRPF se ha visto modificada por la Ley 16/2012 de 27 de diciembre que suprime la exención total en los premios de las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado, órganos o entidades de las Comunidades Autónomas, Cruz Roja Española o la Organización Nacional de Ciegos Españoles.

 

Actualmente se aplica un gravamen especial del 20%, el cual se exige de forma independiente respecto de cada décimo, fracción, cupón de lotería o apuesta premiada.

 

Están exentos los premios de cuantía igual o inferior a los 2.500 euros. A partir de ese importe se tributará por la cantidad que exceda de los 2.500 euros.

 

EJEMPLO

Premio:3.000 euros
Tributación:100 euros = 20% x 500 euros (Exceso de 2.500 euros a 3.000)
Premio a cobrar: 2.900 euros = 3.000 – 100

En caso de que el décimo o cupón se haya dividido en participaciones el cálculo se aplicará proporcionalmente al premio y a la exención.

 

EJEMPLO CON PARTICIPACIONES

Premio de 6.000 euros en un décimo de Lotería de Navidad dividido en 5 participaciones.

Premio por décimo: 6.000 euros
Tributación por décimo: 700 euros = 20% x 3.500 (Exceso de 2.500 euros a 6.000)
Premio a cobrar por décimo: 5.300 euros = 6.000 - 700
Premio a cobrar por participación: 1.060 euros (5.300 entre 5 participaciones)

 

A pesar de que este gravamen especial está ligado al IRPF no se tendrá en cuenta a la hora de hacer la Declaración de la Renta, ya que las obligaciones con la Agencia Tributaria se cumplen al cobrar y al soportar esa minoración del 20%.

 

El pago de este impuesto especial se realizará en el momento de cobrar el premio, es decir, se descontará esa retención del importe total del premio. Deberá ser la entidad bancaria, la administración de lotería o el pagador de los premios quien realice esta minoración.

 

TRÁMITE IMPORTANTE EN CASO DE QUE LA EMPRESA PAGUE EL PREMIO

Al ser la empresa la encargada de pagar las participaciones premiadas entre todos los agraciados (trabajadores, socios,  clientes…) es conveniente identificarlos registrando su nombre completo y NIF para posteriormente, facilitarlos a la Administración de Lotería.

 

No realizar este trámite puede acarrear graves consecuencias fiscales, ya que sino de cara a Hacienda será la empresa la ganadora del premio y no sus trabajadores, socios o clientes.

 

Para las sociedades no se tiene en cuenta la exención de tributación de los primeros 2.500 euros. Se le practicará la retención del 20% pero finalmente ésta deberá declarar los ingresos totales en la declaración del Impuesto de Sociedades (al contrario de lo que ocurre en la declaración del IRPF).

 

Es importante repartir todas las participaciones de la lotería de empresa antes del sorteo y que la empresa no se quede con ninguna.

 

La Administración de Lotería donde se ha cobrado el premio, presentará un modelo informativo a la Agencia Tributaria con el listado de los premiados que la empresa le haya facilitado. Si no se le facilita ese listado,  para Hacienda el ganador del premio será la empresa y le aplicará la tributación señalada anteriormente.

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